Gastos deducibles: tratamiento tributario y contable

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En el presente trabajo, solo se abocará en la renta empresarial, la que se rige por el concepto de devengo, el cual es aquel momento en que para una operación se han despejado todos los riesgos posibles que puedan impedir reconocer el ingreso como parte de la renta gravada o que pueda reconocerse como gasto, ello de acuerdo con el artículo 57 del TUO, Ley de Impuesto a la Renta (LIR, en adelante), aprobado por el Decreto Supremo N.° 179-2004-EF.

En el caso de los ingresos gravados considerados como rentas empresariales la imposición recae sobre las rentas netas, para definirlo es necesario el reconocimiento de los gastos que sean necesarios para la generación de mayores rentas, así como el mantenimiento de la fuente productora. Es en este punto donde toma importancia el Principio de Causalidad, el mismo que estructura los parámetros iniciales para el reconocimiento de los mencionados gastos y puedan ser aceptados como deducibles. No obstante, este principio no es autosuficiente o autorreferencial para lograr la deducibilidad del gasto para los efectos del impuesto, por ello se debe considerar otro conjunto de principios y criterios de su aplicación para que pueda ser llevado a cabo como deducible desde los efectos exigidos y límites establecidos en los artículos 37 y 44 de la LIR.

En este contexto, y en vista a la importancia del impuesto a la renta empresarial, nos complacemos a presentar el libro: Gastos deducibles: Análisis tributario y contable, el cual contiene en detalle información teórica y práctica de las normas que regulan el impuesto a la renta empresarial.

La siguiente publicación se encuentra estructurado en cuatro capítulos: en el primer capítulo se analizarán los aspectos generales y gastos deducibles para efectos del impuesto a la renta con casos prácticos de cada gasto regulado en la Ley del Impuesto a la Renta; en el segundo capítulo, se presenta un caso de gastos para la Declaración Jurada Anual; el tercer capítulo contendrá los últimos informes emitidos por Administración tributaria de la materia; y, finalmente, el cuarto capítulo, el cual contendrá las últimas resoluciones del Tribunal Fiscal.

Cada uno de los capítulos se encontrará desarrollado en concordancia con la jurisprudencia del Tribunal Fiscal, así como con los recientes criterios de la Administración tributaria. Asimismo, se han adicionado diversos casos prácticos respecto de los temas tratados.

CONTENIDO

Capítulo I

El principio de causalidad y los gastos deducibles en la Ley del Impuesto a la Renta

  1. Aspectos generales
  2. Gastos deducibles y casos prácticos
  3. El incremento patrimonial no justificado: ¿Cuándo se configura?
  4. La afectación al impuesto a la renta de los servicios de agencias internacionales de noticias: los casos de Bloomblerg y Reuters

Capítulo II

Novedades con la presentación de la declaración jurada anual de renta de tercera categoría

  1. Medios para presentar la declaración jurada anual
  2. Novedades que se incorporan con motivo de la presentación del PDT N.° 702
  3. Devolución del saldo a favor del impuesto a la renta de tercera categoría
  4. Cronograma para la presentación de la declaración anual y efectuar el pago de regularización del impuesto a la renta y del ITF
  5. Declaración sustitutoria y rectificatoria
  6. Sobre los códigos de pago

Capítulo III

Informes Sunat relacionados a gastos

Capítulo IV

Resoluciones del Tribunal Fiscal relacionadas a gastos

Información Adicional
Autor Mario Alva Matteucci, María del Pilar Guerra Salvatierra, Jorge Flores Gallegos, Cynthia Oyola Lázaro, Diana R. Rodríguez Alarcón, Jenny Peña Castillo, Jannina Delgado Villanueva, Laura Rosales Ochoa, Liz V. Luque Livón, Jhoana L. Morales Díaz
Editorial Instituto Pacífico
Tomos 1
Edición 2016
Páginas 368
Formato 17x24 cm.
ISBN 978-612-4265-91-4
País Perú
Presentación Encuadernación en Tapa Dura
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